提出如下問題:
老師：你好！請教下！我企業與三大通信運行商合作，接收信息服務業務，合同清單涉及的項目中設備類金額占80%以上，服務費金額只占很小比例。合同約定開具6%服務發票（運營商確認發票項目不可更改），且這種情況在行業內屬于經常性行為。
當地稅務局檢查發現，提出必須開具13%發票。
類似這種情況，合同無法更改，實際是銷售產品應開具13%，對方卻要求企業開具6%服務發票，怎樣可以規避風險，如何操作？謝謝[玫瑰]
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
營改增后，財稅（2016）36號文件：第四十條一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。所以，要明確區分這份合同中的設備與服務是混合銷售行為還是兼營，才能確定其適用稅率。如是混合銷售只能開一種稅率的發票。如是兼營，為避免麻煩，建議設備與服務分開簽兩份合同，這樣可以分開開具發票。
根據以上規定進行處理。
京公網安備 11010802021794號
