提出如下問題:
A公司給B公司開的水、電費分割單現在還能用嗎？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
分攤水電的財稅處理方案!
方案一:按照轉售水電處理，出租方根據承租方負擔的水電費部分開具發票給承租方。
稅局明確了，除國家有明令禁止銷售的外，納稅人發生應稅行為，即使超出營業執照上的經營范圍，也應當據實開具發票。欲知詳情，請聽我們的視頻講解。
因此，出租方即使經營范圍中沒有銷售水電的業務，也可以開具轉售水電費的發票。
案例:2020年11月1日，出租方A公司支付供電局電費3390元，取得13%的增值稅發票一張，其中1130元的電費是公司自用，2260元的電費為承租方B公司所用。B公司取得了A公司開具的發票，相當于A公司向B公司轉售電費。
方案二:采取分攤方式處理，用分割單來入賬。
根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的規定，出租方采取分攤方式的，企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。而且分割單也是外部憑證，屬于原始憑證中的一種，可以稅前扣除。
沿用上面案例，這次是A公司采取分攤方式收取電費，代收代付B公司電費。B公司以A公司開具分割單作為稅前扣除憑證。
1、賬務處理:
①A公司收到供電公司發票，借記成本費用類科目、應交稅費--應交增值稅(進項稅額)，貸記銀行存款。
②A公司代收B公司電費，借記銀行存款，貸記其他應收款;
③B公司支付電費，借記成本費用類科目，貸記銀行存款。
2、稅務處理:
電費分割單不能抵扣進項稅，可以作為企業所得稅前扣除的憑證。
京公網安備 11010802021794號
