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2021-03-18 13:06:51

提出如下問題:
請問老師，我司在稅收洼地成立企業(yè)，享受增值稅、企業(yè)所得稅及個稅地方留成返還。

其中，返還個稅留成是否可以以“代收代付”的方式支付給納稅人（個人）。

會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

上述處理方式存在哪些風(fēng)險以及如何處理合規(guī)，謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定個人所得稅地方留成返還：“對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。”
關(guān)于付給這2%的手續(xù)費(fèi)的使用問題，《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國稅發(fā)[1995]65號）第十七條規(guī)定：“對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人。”

收到返款：

借：銀行存款
貸：其他收益
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、公司獎勵財務(wù)部辦稅員：

借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款

專家補(bǔ)充回復(fù)