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2021-03-23 18:42:11

提出如下問題:
我司為集裝箱公司，客戶提供過來的柜子要做查驗處理，我司委托A公司進行查驗（簽訂三方合同），查驗費由政府補貼，補貼款應退還給客戶，賬務處理如下：



1、我司收取客戶的查驗費時進行賬務處理：

借：應收賬款——客戶 106

貸：主營業務收入 100

應交稅費——銷項稅 6



2、我司付A公司查驗費時：

借：主營業務成本 100

應交稅費——銷項稅 6

貸：應付賬款——A公司 106



3、收到財政補貼時：

借：銀行存款 106

貸：合同負債——客戶 106



問題：1、以上賬務處理是否正確？

2、針對增值稅、所得稅兩個稅種有何風險？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：2、我司付A公司查驗費時：應是進項稅不是銷項稅。
借：主營業務成本 100
應交稅費——進項稅 6
貸：應付賬款——A公司 10
公司取得政府補貼款，如果此項補貼是直接向公司進行補貼，公司應做為企業收入進行核算，然后向客戶支付時再由客戶向公司提供取得款項的發票，這樣的流程比較合理。以上回復貴公司可以參考一下。

專家補充回復
專家回復	您好：如果是代收代付就不需要做為公司收入進行確認，只要掛到往來進行沖減即可。