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2021-09-06 15:00:56

提出如下問題:
老師，請問我公司從小規模處取得1%的增值稅普通發票，農產品發票。該批農產品我公司出售時需要繳納9%的增值稅，請問我公司取得的普票可以計算抵扣嗎


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

　您好：依據 財稅〔2017〕37號文件 二、納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：（一）除本條第（二）項規定外，納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%（現在稅率為9%）的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%（現在稅率為9%）的扣除率計算。貴公司可以依據上述規定計算抵扣進項稅額。以上回復貴公司可以參考一下。

專家補充回復