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2021-09-28 14:29:11

提出如下問(wèn)題:
陳老師：

您好！請(qǐng)問(wèn)我司銷(xiāo)售給客戶(hù)一批設(shè)備，由于延期交貨，導(dǎo)致對(duì)方從回款中扣除我司延遲交貨違約金，我司如何處理？是計(jì)入“營(yíng)業(yè)處支出”or沖減\\\\\\\"營(yíng)業(yè)收入\\\\\\\"呢？ 沖減“營(yíng)業(yè)收入”時(shí)，是否需判斷質(zhì)量問(wèn)題or延遲交貨問(wèn)題呢？另如何確保增值稅、企業(yè)所得稅等數(shù)據(jù)保持一致呢？

注：增值稅延遲交貨，全額開(kāi)票，無(wú)需沖減收入；

企業(yè)所得稅應(yīng)認(rèn)定為違約金，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

全額開(kāi)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
收到購(gòu)貨方扣除延遲交貨的違約金后的貨款時(shí)：
借：銀行存款
營(yíng)業(yè)外支出
貸：應(yīng)收賬款

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)