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2021-10-21 19:44:14

提出如下問題:
我司出口有部分業務有這種情形，因為是長期合作伙伴，交易金額沒有確定的情況下，先進行了出口發貨，按暫定價格去進行報關的。





因為對價格的協商，會持續幾個月，比如說客戶要求賣價為80萬，但是我們希望是100萬不斷的進行協商。這種情況下先按100萬的金額申報出口了，最后只收到80萬的貨款。





1） 那我們應該什么時候確認銷售收入



2） 如果一開始已確認了銷售收入100萬，后期只收匯80萬，這個差額可否在未來的銷售收入中進行調整。



因為涉及出口退稅，退稅是按關單節奏進行的，調整收入的話，用以前的關單對應的收入，這樣以往的退稅申請也會調整，很麻煩



如果在未來的關單中進行調整，是否有風險



*這里指的調整：未來關單是按確認的、認可的（協商價格已處理完畢）交易金額進行出口申報，調整金額只是在開具普通增值稅發票時，進行調整，以及申報退稅



即：發票和關單不一致






尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：可以按照合同約定的收款的時間做為收入確認時點。2、發票和關單不一致肯定存在問題，不建議這樣處理。實際收到的款項為什么與確認的不一致，需要依據原因進行處理，不能對以后的收和進行調整，這樣操作存在風險，建議謹慎處理。

專家補充回復