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2021-11-10 07:36:55

提出如下問題:
您好，請問小規模納稅人10萬以內免交增值稅，免交部分需要做賬務處理嗎？

借：應交稅費-應交增值稅

貸：其他收益



不做賬務處理的話，應交稅費-應交增值稅一直貸方有余額


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

小規模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理：

　　第一步：確認應交稅費

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

　　第二步：確認稅金減免為營業外收入

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：營業外收入

另外，需要提醒大家的是：小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額。

專家補充回復