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2021-11-23 11:01:22

提出如下問題:
某公司A（境內合資公司）系境外公司B的子公司，B屬于全球化公司，實行統一管理，對于一些信息化軟件統一采購，并將費用分攤到各下屬公司，請問B公司分攤給A公司的信息化費用，A公司在向B公司實際支付時，是否代扣相關稅金？如代扣稅金，都代扣哪些稅金？向境外支付該類費用，都需要哪些憑證，作為稅前扣除憑證？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

營改增前，公司支付境外服務費要代扣代繳營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加和預提所得稅。2013年8月1日，部分現代服務業被列入營改增范圍，企業因購買境外企業或個人的服務而發生的向境外支付服務費，由原來的代扣代繳營業稅改為代扣代繳增值稅，常見的有咨詢費、特許權使用費等。關于支付境外服務費代扣代繳稅款和帳務處理變化對比如下:

在此設定增值稅稅率6%，預提所得稅稅率10%，城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%。

為了避免風險請咨詢當地稅務機關。

專家補充回復