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2021-12-10 14:42:59

提出如下問題:
老師你好，我公司是一家房地產(chǎn)開以企業(yè)，我公司開發(fā)一項目，按批復分為兩期，第一期土地增值稅已清算完，現(xiàn)在稅務局要求我們第一期企業(yè)所得稅也需要做清算，企業(yè)所得稅的規(guī)定是按季預繳、按年清算，那稅務局的要求合規(guī)、合法嗎？我按項目如何清算呢？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

國稅發(fā)〔2009〕31號第三條，如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案，應視同已經(jīng)完工，需進行已完工產(chǎn)品企業(yè)所得稅匯算清繳。國稅發(fā)〔2009〕31號文件第三十四條，企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應該取得但未取得合法憑據(jù)的，不得計入計稅成本，待實際取得合法憑據(jù)時，再按規(guī)定計入計稅成本。國稅發(fā)〔2009〕31號第三十五條，開發(fā)產(chǎn)品完工以后，企業(yè)可在完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前選擇確定計稅成本核算的終止日，不得滯后。凡已完工開發(fā)產(chǎn)品在完工年度未按規(guī)定結算計稅成本，主管稅務機關有權確定或核定其計稅成本，據(jù)此進行納稅調(diào)整，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定對其進行處理。

因此，請參考以上文件規(guī)定，稅務局的要求是對的。謝謝提問！

專家補充回復