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2021-12-24 09:52:51

提出如下問題:
老師，您好！

請問截止2021年11月30日止，公司未分配利潤貸方余額為80萬元左右，我可以將此80萬元未分配利潤作以下會計分錄嗎（借：未分配利潤80萬，貸：資本公積80萬）？請問：1、會計分錄是否正確？ 2、此會計分錄不需要交個人所得稅吧?


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

剩余的未分配利潤如何使用在企業(yè)會計制度中有明確規(guī)定，同樣資本公積的提取在剩余的未分配利潤之前提取，也是做了明確規(guī)定。這點在“企業(yè)會計制度”中有明確的規(guī)定。因此，未分配利潤不能轉為資本公積。　　
其次：　　有關規(guī)定：　　１、《企業(yè)企業(yè)會計制度》第一百一十條企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。可供分配的利潤，按下列順序分配：（一）提取法定盈余公積（二）提取法定公益金。　　２、第一百一十一條 可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積、法定公益金等后，為可供投資者分配的利潤。可供投資者分配的利潤，按下列順序分配：(一)應付優(yōu)先股股利，是指企業(yè)按照利潤分配方案分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。(二)提取任意盈余公積，是指企業(yè)按規(guī)定提取的任意盈余公積。(三)應付普通股股利，是指企業(yè)按照利潤分配方案分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。企業(yè)分配給投資者的利潤，也在本項目核算。(四)轉作資本(或股本)的普通股股利，是指企業(yè)按照利潤分配方案以分派股票股利的形式轉作的資本(或股本)。企業(yè)以利潤轉增的資本，也在本項目核算。可供投資者分配的利潤，經過上述分配后，為未分配利潤(或未彌補虧損)。未分配利潤可留待以后年度進行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。企業(yè)未分配的利潤(或未彌補的虧損)應當在資產負債表的所有者權益項目中單獨反映。

專家補充回復