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2021-12-27 17:41:42

提出如下問題:
尊敬的老師，您好。我單位購進的材料設(shè)備等目前采用erp供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，我單位2020年購入的一項節(jié)能設(shè)備，已入庫，發(fā)票日期是2020年開具的，因未使用，在企業(yè)所得稅匯算中也未抵免,賬務(wù)以原材料處理。直到2021年5月該設(shè)備才出庫，實際投入使用，做賬計入固定資產(chǎn)中，開始計提折舊。那么我單位在2021年企業(yè)所得稅匯算時，該發(fā)票日期為2020年的，實際使用期限為2021年的設(shè)備，是否可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額？謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好:可以的。依據(jù)企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》）規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

專家補充回復(fù)