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2021-12-28 16:48:58

提出如下問(wèn)題:
請(qǐng)問(wèn)一下：我公司在一定時(shí)期（通常為一年）對(duì)于代理商購(gòu)買2萬(wàn)件，返利為進(jìn)貨金額的1%，購(gòu)買至5萬(wàn)件返利為進(jìn)貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在第二次貨款中扣減。問(wèn)題：對(duì)于這部分返利，我公司和代理商（經(jīng)銷商）該如何處理?發(fā)票又應(yīng)該怎樣開(kāi)具?相關(guān)的稅務(wù)依據(jù)文件是？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2006]1279號(hào) ）“納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋�銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。”

因此，您公司開(kāi)紅字發(fā)票沖銷項(xiàng)稅額，經(jīng)銷商收到發(fā)票，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。請(qǐng)參考以上文件，謝謝提問(wèn)！

專家補(bǔ)充回復(fù)