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2022-01-11 12:18:14

提出如下問題:
母公司用固定資產（電腦、車輛等）對全資子公司進行固定資產投資，咨詢一下雙方的賬務處理，需要詳細的會計分錄，固定資產投資交稅有3%有13%的。謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、固定資產投資，如果企業購入時已抵扣過進項稅額，稅率應按13%交納。如果之前未抵扣過進項稅額，按3%減按2%征收增值稅。財稅[2009]9號規定，需要區分兩種情況處理。（1）銷售未抵扣進項稅額的固定資產 一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。依據國家稅務總局公告2012年第1號規定，如果購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，也可以按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。2、相關帳務處理
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
借：長期股投資
貸：應交稅--應交增值稅
固定資產清理

專家補充回復
專家回復	您好：同一控制下企業合并按照被合并方的帳面價值確認，非一同控制下的企業合并按照公允價值和相關稅費進行確認。