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2022-01-14 16:49:13

提出如下問題:
我公司是一般納稅人，有簡易計稅的租金收入，也有按簡易計稅的房產(chǎn)銷售收入，前兩平新項目沒有開發(fā)，用于辦公的費用的增值稅專用發(fā)票可以把增值稅專用發(fā)票的稅額作為進(jìn)項稅額留抵嗎？假如公司簡易計稅與一般計稅同時并存，就是有新的房地產(chǎn)項目開發(fā)，取得辦公耗材的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額是否可以作進(jìn)項稅額留抵？相關(guān)稅法文件是？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

根據(jù)財稅【2016】36號附件1
第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：
    不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
    主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算。

因此 ，您公司要區(qū)分辦公費用是用于簡易項目還是一般計稅項目，如果無法區(qū)分的按以上公式計算，如果可以區(qū)分 ，那么是可以留抵的。謝謝提問！

專家補充回復(fù)