亚洲理论电影在线观看,亚洲色自偷自拍另类小说,大香区一二三四区2021

2022-03-03 21:35:07

提出如下問題:
2021年1月26日，財政部印發了《企業會計準則解釋第14號》的通知，

該通知中提到社會資本方提供建造服務，如果其身份為主要責任人，需要進行會計處理，確認合同資產和建造服務收入，另外按照解釋第14號，尚未完成的PPP項目合同，需要進行追溯調整。

具體案例：我司為PPP項目下的社會資本方，身份也為主要責任人，2021年在建工程387萬，主營業務成本為553萬，按照準則解釋第14號，確認了建造收入，其建造收入按照毛利率10%估計確認，即553/0.9=614萬，同時該資產項下對應的無形資產攤銷為39.9萬，（該金額為本年估計和以前年度的追溯調增合計數），按照解釋的第14號，涉及的具體分錄如下:

1、 借：無形資產-合同資產 448

貸：主營業務收入 614（553/0.9，因為按照10%毛利率確認）

借：主營業務成本 553

貸：在建工程 387

2、 借：主營業務成本 39.9

貸：累計攤銷 39.9

問題：

1、 上述確認的當期建造收入614萬，是在會計處理上確認的收入，在稅法上是否認可為營業收入，是否需要繳納企業所得稅？

2、 以前年度追溯調整在未分配利潤的，是否需要補交企業所得稅？

3、 在做企業所得稅納稅申報表填報時，該如何填列涉及的一般企業收入明細表、納稅調整明細表、以及該資產對應的攤銷是否需要做特別納稅調整？

4、 我司還滿足公共基礎設施項目三免三減半的稅收優惠政策，之前在計算應分攤的期間費用時，是按照銷售收入、資產額和人員的參數確定分攤比例的，本年會計上確認建造收入后，在確認分攤比例時該建造收入是否可計入？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、 上述確認的當期建造收入614萬，是在會計處理上確認的收入，在稅法上確認營業收入，繳納企業所得稅。
2、 以前年度追溯調整在未分配利潤的，需要補交企業所得稅。
3、 在做企業所得稅納稅申報表填報時，應按正常收入填列相關報表。
4、 確認分攤比例時建造收入應計入。

專家補充回復