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2022-03-14 19:29:47

提出如下問題:
建筑企業按合同收款時間開具銷售發票，同時確認銷售收入，確認銷項稅并結轉成本，這樣操作正確嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

增值稅確認正確。所得稅收入應按一下文件規定確認，


國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知
國稅函〔2008〕875號
二、企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。
　　（一）提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
　　1.收入的金額能夠可靠地計量；
　　2.交易的完工進度能夠可靠地確定；
　　3.交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地核算。
　　（二）企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：
　　1.已完工作的測量；
　　2.已提供勞務占勞務總量的比例；
　　3.發生成本占總成本的比例。
　　（三）企業應按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定勞務收入總額，根據納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認為當期勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉為當期勞務成本。

專家補充回復