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2022-03-29 09:44:59

提出如下問題:
貿易公司和生產公司出口退稅財務賬務分別怎么處理


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：相關分如下：
貿易出口企業出口退稅的會計分錄
1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，會計分錄如下：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

2、結轉當期免抵稅額

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3、結轉當期應退稅額

借：應收賬款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

生產企業會計分錄
1、貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等），

貸：主營業務收入（或其他業務收入等）。

2、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的\"\"免抵退稅不予免征和抵扣稅額\"\"做如下會計處理：

借：主營業務成本，

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。

3、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

借：其他應收款—應收補貼款，

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅），

4、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的\"\"免抵稅額\"\"做如下會計處理：

借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額），

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）。

5、收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款，

貸：其他應收款—應收補貼款。

專家補充回復