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2022-05-12 12:31:31

提出如下問題:
我司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，適用一般計(jì)稅，是一般納稅人，企業(yè)收到稅局返還的個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，繳納的增值稅，增值稅稅率是多少？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

目前對(duì)代扣代繳個(gè)人所得稅從稅務(wù)局取得的手續(xù)費(fèi)返還，執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的記入“其他收益”；但是否繳納增值稅，各地執(zhí)行口徑并不相同。
有些稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為代扣代繳行為是征管法賦予扣繳義務(wù)人的一項(xiàng)法律義務(wù)，若未按規(guī)定履行扣繳的法定義務(wù)還需要承擔(dān)相應(yīng)法律后果。納稅人扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還，不屬于經(jīng)營(yíng)性行為，不需要繳納增值稅；
但有些稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還屬于商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。
對(duì)此國(guó)家尚無(wú)統(tǒng)一明文規(guī)定。實(shí)務(wù)中，需要根據(jù)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
但是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局12366服務(wù)平臺(tái)回復(fù)，屬于增值稅納稅范圍。需要按照6%稅率征收。

專家補(bǔ)充回復(fù)