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2022-05-16 11:24:50

提出如下問題:
發(fā)地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼有簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目。

假如1月和12月簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目有銷售，其他月份沒有銷售。只需對(duì)1月和12月的進(jìn)項(xiàng)稅額，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行劃分轉(zhuǎn)出，其他月份不做相應(yīng)轉(zhuǎn)出。請(qǐng)指教！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：是的。貴公司可以依據(jù)以下文件規(guī)定計(jì)算。（財(cái)稅[2016]36號(hào)）第二十九條 適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

專家補(bǔ)充回復(fù)