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法規文號
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EPC項目所得稅納稅義務發生時間
2022-07-27 18:28:17
提出如下問題:
EPC總承包項目,合同中明確約定總金額100萬,其中設備55萬,施工40萬,設計費5萬,會計按時點確認收入,工程進度中給業主方開具的發票暫時計入合同結算,未結轉收入,待完工時一次性確認收入,開票收入與所得稅收入不一致,所得稅納稅時點如何界定?
按照銷售需復雜安裝是商品待安裝完畢納稅可以嗎?
還是必須依提供勞務按進度繳納所得稅?
尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:
如果項目跨年,應按完工進度計算繳納所得稅;
如果項目在一個納稅年度內完成,可以完工后計算繳納所得稅。
專家補充回復
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