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2022-08-08 10:18:03

提出如下問(wèn)題:
老師：您好！

我公司2021年9月收到稅務(wù)稽查協(xié)查通知，說(shuō)我公司2016年7-11月份收到的10份進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票異常（涉嫌虛開(kāi)發(fā)票）。經(jīng)查，我司業(yè)務(wù)屬真實(shí)發(fā)生，相關(guān)物流、資金流單據(jù)齊全。目前開(kāi)票公司已于2018年工商合法注銷（網(wǎng)上查詢到的）。請(qǐng)問(wèn)：

1、我司業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，有相關(guān)資金流、物流，及生產(chǎn)、銷售單據(jù)做證明。對(duì)方也已合法工商注銷，我司是否屬于善意取得發(fā)票？

2、天眼查查到開(kāi)票單位已“注銷”，是否可判斷對(duì)方是合法注銷？

3、善意取得發(fā)票稅務(wù)上如何處理？是否可以只補(bǔ)稅，免交滯納金。

4、從時(shí)效上看，有3張發(fā)票已超過(guò)五年，有7張發(fā)票還有2個(gè)月滿五年，是否可以免于處理？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、你公司屬于善意取得發(fā)票。
2、天眼查查到開(kāi)票單位已“注銷”，建議還應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。
3、善意取得發(fā)票可以只補(bǔ)稅，免交滯納金。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2007]1240號(hào))規(guī)定，

納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于《稅收征收管理法》第三十二條“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款”的情形，不適用該條“稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金”的規(guī)定。
4、屬于虛開(kāi)發(fā)票，不能免于處理。

專家補(bǔ)充回復(fù)