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2022-08-15 13:51:38

提出如下問題:
老師您好

我司向關聯方出口一批貨物，由于外包裝罐破損，需要修理，對方支付了修理費后向我們請求支付此筆修理費。

由于是完全發生在境外的修理，我司是否需要代扣代繳所得稅和增值稅.


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好;1、依據（財稅〔2016〕36號）就有明確規定，第十三條第一款規定，‘境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務’不屬于在境內銷售服務，不征增值稅。2、依據《企業所得稅法》第三條的規定，‘非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅’以上回復公司參考一下。

專家補充回復
專家回復	您好：依據　財稅(2016)36號文附件1規定：　　(二)支付對象是境外企業的1、如果支付對象是非居民企業，且提供服務期間沒有派員入境的，勞務發生地為境外，不需要向中國政府交稅，支付方也就無需代扣代繳企業所得稅。