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2022-09-06 09:11:04

提出如下問題:
我是北大荒集團黑龍江云山農場有限公司，供熱是農場內部單位，沒有獨立營業執照。收費標準與工商定價有差，現在想咨詢一下：計算進項稅轉出比例時，農場其他辦公單位（一般是非法人，還有兩個是農場的全資子公司）的取暖費是否免稅？還有收費標準與工商定價的差額部份是否免稅？請給予答復，謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

農場其他辦公單位（一般是非法人，還有兩個是農場的全資子公司）的取暖費不免稅。

收費標準與工商定價的差額部份不免稅。

應將用于居民供暖所耗用原料的進項稅額作轉出處理。如果你公司不能準確劃分用于居民供暖和非居民供暖的原材料進項稅額，根據財稅[2005]165號文第四條的規定，你公司應按下列公式計算用于居民供暖的原材料不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝（當月全部進項稅額－當月可準確劃分用于居民供暖業務的進項稅額）×當月居民供暖業務銷售額/當月全部供暖業務銷售額＋當月可準確劃分用于居民供暖業務的進項稅額賬務上

為了避免風險請咨詢稅務機關。

專家補充回復