提出如下問題:
1、請問研發費加計扣除涉及到遞延所得稅問題嗎？
2、如果涉及，那應該是在每年年末確認遞延所得稅還是在次年5月匯算清繳前確認遞延所得稅？
3、如當年研發費1000萬，按照75%加計扣除，請問遞延所得稅會計分錄怎么寫？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
（一）加計扣除屬于企業所得稅處理事項（優惠政策），并未實際發生此項費用支出；會計上不對加計扣除本身進行賬務處理，只對其影響企業所得稅部分處理。
（二）加計扣除屬于稅法、會計永久性差異事項，不作遞延所得稅處理。
例如：甲公司屬于制造業企業，2021年全年會計利潤2200萬元（已經據實扣除“研發費用——費用化支出”1000萬元）。則甲公司計算企業所得稅時，可以再加計扣除750萬元（注：此加計扣除750萬元只是用于計算企業所得稅，本身并未支出，不需要另作賬務處理）。若無其他因素影響，則甲公司2021年企業所得稅應納稅所得額1450萬元（2200-750=1450萬）。（以下分錄合并全年數據反映。）
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