提出如下問(wèn)題:
2022-09-20 22:31:02
提出如下問(wèn)題:
2022-09-16 10:49:43
提出如下問(wèn)題:
我司已確認(rèn)收入的產(chǎn)品因客戶(hù)原因與我司協(xié)商退貨，我司予以同意，但會(huì)收取合同總額10%的設(shè)備折損費(fèi)，該批設(shè)備我們收到后會(huì)進(jìn)行翻新再銷(xiāo)售給其他客戶(hù)。
請(qǐng)問(wèn):
1、該類(lèi)業(yè)務(wù)增值稅怎么處理
2、退貨的會(huì)計(jì)分錄是什么？
3、收到折損費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是什么？
4、收到設(shè)備翻新發(fā)生的翻新費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么？
尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:
您好，
企業(yè)在發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的交易活動(dòng)中，因應(yīng)稅銷(xiāo)售行為質(zhì)量、規(guī)格、服務(wù)質(zhì)量等原因常會(huì)發(fā)生銷(xiāo)貨退回的情況。由于應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的退回不僅涉及應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的價(jià)款或銷(xiāo)售折讓價(jià)款的退回，還涉及增值稅的退回，這樣，銷(xiāo)貨方和購(gòu)貨方應(yīng)相應(yīng)地對(duì)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額或進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)整。
為此，《增值稅暫行條例》《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和“營(yíng)改增通知”均規(guī)定，增值稅一般納稅人因發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為退回而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為中退回當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減；因購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)退回而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為推出當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票開(kāi)具或收入的確認(rèn)情況分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
1、未在當(dāng)期確認(rèn)收入已發(fā)出產(chǎn)品銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)處理比較簡(jiǎn)單，即按照發(fā)出產(chǎn)品的成本，借記“庫(kù)存商品”，貸記“發(fā)出商品”進(jìn)行增值稅和會(huì)計(jì)處理。
2、已經(jīng)發(fā)出產(chǎn)品并在當(dāng)期確認(rèn)收入銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)處理，需要沖減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入和增值稅，即借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”， 貸記“銀行存款或應(yīng)收賬款”；同時(shí)，借記“庫(kù)存商品” 貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”進(jìn)行增值稅和會(huì)計(jì)處理。
企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售退回需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行增值稅處理，而對(duì)于企業(yè)在發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)退出并收回價(jià)款和增值稅額時(shí)，沒(méi)有相應(yīng)減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，造成進(jìn)項(xiàng)稅額虛增，減少納稅的現(xiàn)象，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)認(rèn)定企業(yè)為逃避繳納稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)按逃避稅款的行為對(duì)企業(yè)予以處罰。
銷(xiāo)售退回的增值稅處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
借：庫(kù)存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入、銷(xiāo)售成本等。現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額同時(shí)調(diào)整。屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的除外(沖減上年度的收入和成本)。
收到折損費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款，貸：營(yíng)業(yè)外收入
收到設(shè)備翻新發(fā)生的翻新費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如下，
借：在建工程，貸：銀行存款，
同時(shí)設(shè)備由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)到在建工程
以上是上次的問(wèn)題和老師的回復(fù)！！！
本次疑問(wèn)如下：
對(duì)您給出的收到設(shè)備翻新發(fā)生的會(huì)計(jì)處理有疑問(wèn)
我們的設(shè)備是我們公司的產(chǎn)品，與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)，所以請(qǐng)確定您給的收到翻新費(fèi)的會(huì)計(jì)處理是否有問(wèn)題？ 如有問(wèn)題正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該是什么？
尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:
您好：貴公司收回的產(chǎn)品可以先計(jì)入庫(kù)存商品，借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，發(fā)生的翻新費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本，后續(xù)再對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。
.以上是前兩次的問(wèn)題及解答
本次問(wèn)題：
請(qǐng)老師再審審我的問(wèn)題
您只考慮的發(fā)生的翻新費(fèi)，那我們收到的設(shè)備設(shè)備折損費(fèi)呢？
尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:收到的設(shè)備設(shè)備折損費(fèi)已經(jīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入了。
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