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2022-11-07 08:14:13

提出如下問(wèn)題:
專家你好：1:如果年末開(kāi)展培訓(xùn)，未來(lái)得報(bào)賬付款，要明年才付款，是從應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)科目付款的，對(duì)職工教育經(jīng)費(fèi)會(huì)有什么影響的么？

2:我公司資產(chǎn)N維空間原值2459606.47元，已提折舊2304794.76元，評(píng)估價(jià)7568864元。與政府簽訂置換協(xié)議，換入陽(yáng)光中路的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)9382900元（已開(kāi)發(fā)票）。評(píng)估價(jià)差額部分1814036元以政府租我司置換后的房產(chǎn)，合計(jì)19個(gè)月的租金來(lái)抵。賬面該如何處置？是否要開(kāi)票7568864元給政府？稅如何交？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1.培訓(xùn)已經(jīng)開(kāi)展，已經(jīng)發(fā)生，您可以把此費(fèi)用預(yù)做上，這樣就不會(huì)影響職工教育經(jīng)費(fèi)。
2.您公司的N維空間資產(chǎn)是固定資產(chǎn)還是無(wú)形資產(chǎn)，從您的描述來(lái)看，折舊自認(rèn)為是固定資產(chǎn)，那么您公司需要給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，按適用稅率開(kāi)具。一般納稅人稅率是13%，小規(guī)模納稅人的征收率3%，
處置的資產(chǎn)賬務(wù)處理：
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)清理
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－－其他附加稅費(fèi)

換入資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
　　固定資產(chǎn)清理（此部分為評(píng)估價(jià)部分）
　　　貸：其他應(yīng)收款－－（待收的租金）

　　　最后把固定資產(chǎn)清理的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收支”科目中。謝謝提問(wèn)！

專家補(bǔ)充回復(fù)