提出如下問題:
我公司給客戶需要開據3000萬增值稅專用發票，公司由于資金問題，無法繳納稅款，于是讓供應商開進項進行抵扣。
問題1.由于疫情，施工全部受到影響，工程無法計量工作量，無法正常完工，可能要跨年。我公司可否不進成本，只計進項稅額，借：進項稅額 貸：應付賬款?
2.如果按發票進成本，年末，我公司是不是應該根據成本，反推收入，同時進收入和成本？
3.合同履約成本，年末可以有余額嗎？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:可以不進成本，只計進項稅額，借：進項稅額 貸：應付賬款
國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知
國稅函〔2008〕875號
二、企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。
（一）提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
1.收入的金額能夠可靠地計量；
2.交易的完工進度能夠可靠地確定；
3.交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地核算。
（二）企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：
1.已完工作的測量；
2.已提供勞務占勞務總量的比例；
3.發生成本占總成本的比例。
（三）企業應按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定勞務收入總額，根據納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認為當期勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉為當期勞務成本。
京公網安備 11010802021794號
