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2022-11-16 16:53:24

提出如下問題:
關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會計處理及涉稅問題，及相應(yīng)的依據(jù)是什么？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

按正常銷售貨物繳納增值稅和所得稅。
會計處理
借：應(yīng)收賬款（現(xiàn)金銀行存款）
貸；主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本（其他業(yè)務(wù)成本）
貸：在建工程（或研發(fā)支出）

對外銷售產(chǎn)品發(fā)生的是增值稅應(yīng)稅行為，根據(jù)財稅【2016】36號文的規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅行為就要繳納增值稅。
企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定的收入
應(yīng)稅總收入的項目包括以下內(nèi)容：
1、生產(chǎn)經(jīng)營收入；
2、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；
3、利息收入；
4、租賃收入；
5、特許權(quán)使用費收入；
6、股息收入；
7、其他收入。

專家補充回復