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2022-12-07 18:03:08

提出如下問題:
A建安公司在異地（與A公司不再同一地級市）有一家獨立核算、獨立納稅的分公司B，且B公司未在A公司的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯總納稅備案，請問A公司在年度企業(yè)所得稅匯算時候，是否將B公司的收入、利潤、資產(chǎn)匯總計稅？如果A公司單獨企業(yè)所得稅單獨匯算清繳后（就是不將B公司損益納入其年度企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍）符合國家有關(guān)小微企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，請問A公司可以享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策嗎？相關(guān)的稅收依據(jù)是什么？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

總分機構(gòu)在企業(yè)所得稅上實行匯總納稅，不區(qū)分是否獨立核算，即使貴司是獨立核算的分公司，也需要由總公司匯總申報繳納企業(yè)所得稅。分支機構(gòu)獨立核算，即分支機構(gòu)的收入和支出由分支機構(gòu)單獨核算。簡單地說，分行自負盈虧，獨立核算的分行單獨出具財務(wù)報表。
您公司不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠，要考慮分公司B，如果考慮分公司B后還符合小微企業(yè)規(guī)定，那么此時您公司可以享受優(yōu)惠政策。
依據(jù)參考《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》

專家補充回復(fù)