提出如下問題:
出口貿易兩問題：①通過國際阿里的銷售平臺銷售，但是沒有報關出口，是國際阿里平臺收款，郵政包裹出境，不申請退稅，采購商品的進項稅額做進項轉出。出口收入不做銷項稅額。處理是否有問題？②出口業務通過報關出口，但是外匯沒有收進。對應的采購商品的進項稅額轉出，出口收入不計算銷項稅額，處理是否正確？外匯沒有收入，實質是壞賬損失。發生的壞賬損失是否所得稅前扣除？需要如何證明壞賬的實際發生？
這兩點，稅局給我答復有分歧的，所以想確認一下。
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
你這沒有報關單 ，就不能作外銷收入，轉內銷收入處理申報增值稅的
出口業務通過報關出口，但是外匯沒有收進。對應的采購商品的進項稅額轉出，出口收入不計算銷項稅額，處理是可以的。
新《企業所得稅法》實施后，壞賬損失允許稅前扣除的政策得以延續。新《企業所得稅法》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。在實施細則中進一步明確，所稱損失是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。同時，《國家稅務總局發布關于做好2008年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》(國稅函[2009]55號)明確，對新稅法實施以前財政部、國家稅務總局發布的企業所得稅有關管理性、程序性文件，凡不違背新稅法規定原則，在沒有制定新的規定前，可以繼續參照執行。
京公網安備 11010802021794號
