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2023-01-19 10:08:06

提出如下問題:
我公司執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，22年支付2013年所得稅費(fèi)用，此筆費(fèi)用未計(jì)提，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則不允許使用以前年度損益調(diào)整科目，如果計(jì)入22年所得稅費(fèi)用會影響當(dāng)年的所得稅費(fèi)用及損益有影響嗎。這樣季度所得稅報(bào)表所得稅費(fèi)用的數(shù)額和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表上的所得稅費(fèi)用不一樣有影響嗎


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則里是沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目的。

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》第八十八條 小企業(yè)對會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會計(jì)處理也就是說，這種補(bǔ)交的以前年度稅款，直接計(jì)入當(dāng)年損益所以執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，不需要使用以前年度損益調(diào)整科目。

查出上年應(yīng)交相關(guān)稅費(fèi)沒入賬的，直接按本年稅費(fèi)入賬，

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

如果計(jì)入22年所得稅費(fèi)用會影響當(dāng)年的所得稅費(fèi)用及損益的。

季度所得稅報(bào)表所得稅費(fèi)用的數(shù)額和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表上的所得稅費(fèi)用不一樣沒有影響，能解釋通就可以的。

專家補(bǔ)充回復(fù)