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2023-02-22 14:34:41

提出如下問題:
我司是房地產開發企業，關于施工電費事項，總包合同約定是總包單位承擔，由我司從工程款中代扣代繳。但是由于電業局的發票名頭是開給我司的，總包單位不能進行稅前扣除和進項稅抵扣。

如果采取大廈公司轉售電的模式，金額上平來平走。請問：

1、如何進行會計賬務處理？

2、發票如何開具？稅務申報表如何填報？

3、是否需要簽署轉供電協議？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.借：應付賬款（應付工程款）
貸：其他業務收入（電費）
慶交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
2.按*供電*轉售水電項目開具發票，稅率為13%，按正常開票申報即可。
3.合同中已經約定總包單位承擔，可以不用重新簽署供電協議。

提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

專家補充回復
專家回復	如果按代收代付走，您公司收到電費發票時會掛“其他應收款”科目，那么您公司開具發票時： 借：應付賬款（工程款） 貸：其他應收款（代付的電費） 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）