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促銷活動費用

2023-03-17 08:11:20
提出如下問題:
公司購買回來的產品包裝組合以后做促銷活動贈送客戶,是否需要繳納增值稅,如果需要,如何繳納?贈送產生的費用可以稅前列支嗎?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


您公司的贈送是有償贈送,不用視同銷售繳納增值稅,只就收到的價款計算繳納增值稅即可。贈送產生的費用屬于與生產經營活動相關的支出,依據企業所得稅法的規定可以稅前扣除。
例如,您銷售100元的產品給對方,同時贈送1元的產品,那么您公司只就100元計算繳納銷項稅,贈送的1元不用計提銷項稅額。謝謝提問!
專家補充回復
專家回復
一、增值稅處理: 1.商品和贈品開在同一張發票上,贈品不視同捐贈不繳納增值稅.此時按照100計算. 2.只開具商品發票,贈品沒有一起開具,贈品要視同捐贈要繳納增值稅.此時按照110計算. 二、所得稅處理: 買一送一的贈品不視同捐贈,應將銷售總額按照商品和贈品的公允價值比例分攤各自確認銷售收入.此時按照100計算.
專家回復
計入到“銷售費用”科目中,可以稅前扣除。

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