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2023-03-22 09:01:19

提出如下問題:
提出如下問題:

個人幫我們安裝，總費用40萬，但是沒有發(fā)票給我們，直接入成本嗎？賬務(wù)處理方式？需要交多少稅的？

可以入成本 ，但是此部分成本不能在所得稅前扣除，要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，因為是安裝服務(wù)，不存在代扣代繳個人所得稅的問題。您公司只就不能稅前扣除的成本計算繳納企業(yè)所得稅。謝謝提問！

---二次咨詢：這是屬個人提供安裝勞務(wù)，個人勞務(wù)報酬涉及到代扣代繳個人所得稅，為什么個人提供“安裝服務(wù)的勞務(wù)，就不存在代保代繳個人所得稅呢？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得，應(yīng)在匯算清繳時統(tǒng)一計算個稅。
中華人民共和國個人所得稅法
第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：
　　（一）工資、薪金所得；
　　（二）勞務(wù)報酬所得；
　　（三）稿酬所得；
　　（四）特許權(quán)使用費所得；
　　（五）經(jīng)營所得；
　　（六）利息、股息、紅利所得；
　　（七）財產(chǎn)租賃所得；
　　（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
　　（九）偶然所得。
　　居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
　　第三條　個人所得稅的稅率：
　　（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

專家補(bǔ)充回復(fù)