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2023-04-25 14:02:23

提出如下問題:
老師好：我們是一家混凝土生產(chǎn)企業(yè)A公司，由于屬地管理需要，又設(shè)立了一家全資子公司B，后來由于承接13%任務(wù)的需要，A又設(shè)立了一家分公司C。問題：現(xiàn)在三家公司均在同一塊場地生產(chǎn)，用水用電是由A公司早先與開發(fā)商簽訂的供用水電合同，開發(fā)商將應(yīng)收水電發(fā)票開給A公司的。現(xiàn)在A公司向子公司和分公司收取的水電費(fèi)是否可以采用分割單并附發(fā)票復(fù)印件的形式來處理。增值稅和企業(yè)所得稅上過得去么？謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

A公司向子公司和分公司收取的水電費(fèi)是可以采用分割單并附發(fā)票復(fù)印件的形式來處理的，

1、依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十八條規(guī)定，“企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡稱“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降模瑧?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偅�企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。”

　　2、依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十九條規(guī)定，“企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)狻⒗錃狻⑴瘹狻⑼ㄓ嵕�路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降模�企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。”

專家補(bǔ)充回復(fù)