提出如下問題:
我們是天津的一般納稅人，欠國外公司的錢，如果對方公司通過債務豁免的方式，把我們這筆錢給免了，那我們會涉及到哪些稅務上的問題？目前如果說我們公司是虧損的話，是不是可以免除所得稅呀？另外通過債務豁免的這個方式，我們都需要做哪些準備，就是在稅務上面，稅局會審核我們什么資料嗎？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
根據(jù)《企業(yè)債務重組業(yè)務所得稅處理辦法》:
第六條 債務重組業(yè)務中債權人對債務人的讓步,包括以低于債務計稅成本的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務等,債務人應當將重組債務的計稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值(包括與轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)相關的稅費)的差額,確認為債務重組所得,計入企業(yè)當期的應納稅所得額中.
債權人應當將重組債權的計稅成本與收到的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值之間的差額,確認為當期的債務重組損失,沖減應納稅所得.
《企業(yè)會計制度》規(guī)定,債務人被豁免的債務發(fā)生時在\"資本公積--其他資本公積\"科目核算.單純從會計處理來看,表面上被豁免的債務涉及不到稅收.但是,由于稅收與會計處理在債務重組業(yè)務方面存在差異,就形成當債務人得到債務讓步時必須按規(guī)定繳納所得稅.
債務豁免的這個方式，需要準備雙方簽定的協(xié)議，具體需咨詢當?shù)囟悇諜C關。
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