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2023-05-18 19:18:13

提出如下問題:
請問，公司出售自建廠房，要交哪些稅？分別怎么計算？ 2.公司將廠房直接出售？ 2.公司分立一個公司，廠房出售？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

公司出售自建廠房應繳納增值稅，土地增值稅，所得稅。按以下文件規定計算繳納。
財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件2：
營業稅改征增值稅試點有關事項的規定

一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策
（八）銷售不動產。
2.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

4.一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。



中華人民共和國土地增值稅暫行條例
第三條 土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規定的稅率計算征收。
    第四條 納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額后的余額，為增值額。
    第五條 納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
    第六條 計算增值額的扣除項目：
    （一）取得土地使用權所支付的金額；
    （二）開發土地的成本、費用；
    （三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
    （四）與轉讓房地產有關的稅金；
    （五）財政部規定的其他扣除項目。
    第七條 土地增值稅實行四級超率累進稅率：
    增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
    增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。
    增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。
    增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

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