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研發過程中的廢品、殘次品銷售收入

2023-05-18 19:25:59
提出如下問題:
研發過程中的廢品、殘次品銷售收入是否沖減當年的研發支出,如果當年研發費100萬,廢品收入20萬,利潤表期間費用研發支出是不是100萬,企業所得稅加計扣除數100-20萬?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


利潤表期間費用研發支出是100萬,企業所得稅加計扣除數100-20萬。

國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告
國家稅務總局公告2017年第40號
七、其他事項
  (二)企業取得研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入,在計算確認收入當年的加計扣除研發費用時,應從已歸集研發費用中扣減該特殊收入,不足扣減的,加計扣除研發費用按零計算。
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