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2023-05-25 10:58:22

提出如下問題:
請問：我公司外購禮品贈送客戶取得專票，進項稅額是不得抵扣還是抵扣后做視同銷售？如果視同銷售賬務怎么處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

外購禮品贈送客戶取得專票，進項稅額抵扣后做視同銷售處理。

答:發生的促銷展業贈送禮品等支出,計入\"銷售費用--業務宣傳費\"科目.

贈送的禮品、物品如果是企業購進的商品在計入促銷費用同時,要注意兩點涉稅問題:一要代扣代繳個人所得稅;二要將購進物品的進項稅轉出并轉入促銷費用,不準作為銷項稅的抵扣.

1、贈送禮品、物品進促銷費用(包括進項稅轉出)

借:銷售費用--業務宣傳費

貸:庫存商品

應繳稅費--應繳增值稅(進項稅轉出)

2、代繳個人所得稅(企業贈送禮品不可能向受禮人索取個稅,只能自己墊付)

專家補充回復