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2023-06-25 09:05:36

提出如下問題:
假設公司與部分客戶簽訂銷售達到一定數量給予獎勵的條款，主要分兩種形式：1、一定數量的貨物贈送客戶，這些按規定是要按市價折算繳納增值稅吧，所得稅方面是否也需要。2、部分人還提出可以部分產品不入庫，不走賬，直接發給客戶，但這種方式拉高了銷售的價格，不利于對銷售業務人員的考核，也存在稅務風險。3、按返點計算的金額開具紅字發票。這種方式最規范，是需要在當年開出紅字發票吧。請老師給詳細分析一下，前兩種方式的風險。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

按返點計算的金額開具紅字發票。這種方式最規范，是需要在當年開出紅字發票

客戶達成銷售給的返點賬務處理：

支付銷售返利方：

支付返利方憑進貨退出或索取折讓證明單，開具紅字折讓增值稅發票。

借：主營業務收入，

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），

貸：銀行存款，

收到銷售返利方：

如果商品還沒有出售：

借：庫存現金借方藍字，

借：庫存商品借方紅字，

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出貸方藍字，

如果商品已經出售：

借：庫存現金借方藍字，

借：主營業務成本借方紅字，

專家補充回復