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2023-07-05 22:02:33

提出如下問題:
我們公司辦公場所是租的，一般租兩年（2023.1-2024.12），到期再續期，年初，按兩年租金確認：“租賃負債——租賃應付額”科目貸方，按兩年所付的租金折算現值確認“租賃資產”科目借方，兩者之前的差額認入“租賃負債——未確認融資費用”科目借方。問題一，是否要把兩年租金分為“一年到期的非流動負債”和”非流動負債“核算？問題二，原來設的科目“租賃負債”是非流動負債，下有兩個二級科目：”租賃應付額“和”未確認融資費用“，一級科目與租賃資產相等，如果要按問題一分開流動負債和非流動負債核算，那”未確認融資費用要如何處理?


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

　融資租賃是指在實質上轉移與一項資產所有權有關的全部風險和報酬的一種租賃。你公司的辦公場所租賃不屬于融資租賃，不需要按融資租賃進行賬務處理，應按經營租賃進行賬務處理。
借：應付賬款
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
按月分攤房租：
借：管理費用
貸：應付賬款

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