提出如下問題:
老師您好，我公司委托A公司做商業運營，除支付的商業運營費用外，為該公司人員按每月實際發生額報銷交通費（憑火車票、機票）報銷，請問老師，這部分費用該怎么合理入賬？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
報銷合作方的差旅費賬務處理
對于差旅費的賬務處理,會計準則并無具體規定,僅在會計科目\"管理費用\"的使用說明時提到一點.根據差旅費報銷人員性質不一樣,按照會計原則,實務中的差旅費報銷主要計入兩個會計科目:
1、 管理費用--差旅費:主要用于核算管理部門或后勤部門人員出差發生的費用.
2、 銷售費用(營業費用)--差旅費:主要用于核算銷售或營銷部門為銷售產品、市場推廣等發生的差旅費.
特殊情況下差旅費用的賬務處理
但是,對于一些特殊情況的差旅費,需要分析后,遵循會計基本原則的基礎上確定計入的會計科目.
1、 可能計入\"制造費用\"
比如,制造型企業產品加工過程中,有一個環節需要委外加工,但是企業又不放心受托加工方的質量控制,決定安排生產技術人員到受托方生產現場進行技術指導和現場質量控制.
2、 可能計入\"在建工程\"
企業基建部門為施工建設而發生的差旅費.
3、 可能計入\"研發支出\"
企業研發人員為研發新技術、新工藝、新產品而發生的差旅費.
4、 可能計入\"業務宣傳費\"
比如,三聚氰胺事件發生后,國人對國產牛奶產生了嚴重不信任感.內蒙古一奶企為了增強國人對其產品的信心,利用暑假,開展了\"游內蒙古大草原,參觀XX牛奶廠\"的活動,主要參觀了其奶源基地和牛奶加工廠.在活動中,奶企承擔了消費者往返內蒙古的差旅費等.在這一過程中,企業目的就是為了宣傳,實際作用也是宣傳,因此該活動發生的費用應計入\"業務宣傳費\".
5、 可能計入\"業務招待費\"
比如,企業為維護客情關系而承擔了客戶到企業的差旅費的.
6、 可能計入\"董事會經費\"
比如,企業獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的差旅費.
差旅費的問題看似簡單,但卻有很多的說法.以上僅僅是列舉的幾種情況,實務中可能遇到的情況會更多、更復雜,在進行賬務處理前一定要先進行判斷,正確的計入不同會計科目.建議大家多與主管稅務局溝通,說明其發生的合理性,這樣才能保證會計人員不會記錯賬.
報銷合作方的差旅費賬務處理,整體上來說,其實公司差旅費用的賬務科目處理主要是計入管理費用和銷售費用的科目核算,但是有些特殊情況需要另做其他科目處理,
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