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2023-07-31 15:01:34

提出如下問題:
甲公司重組方案納稅對比



1、甲公司2023年6月末資產總額15547萬元，

其中：流動資產7522萬元

其中：存貨類資產賬面凈值428萬元

往來應收款7094萬元；

其中：非流動資產即固定資產、土地使用權資產8025萬元，

其中：土地使用權賬面凈值206萬元

房屋建筑物資產賬面凈值5214萬元

以上不動產賬面凈值合計5420萬元

設備資產賬面凈值2605萬元



2、甲公司2023年6月末本年利潤為-399萬元（虧損）

未分配利潤余額2511萬元

實收資本9766萬元、盈余公積669萬元

負債總額3000萬元。

該公司截至2022年末，可結轉的待彌補虧損額為2801萬元。

該公司股東為匯源集團旗下的全資子公司，全資控股本公司。

3、甲公司作處置方案如下：

（1）除不動產外，其他流動資產、負債全部平價轉移到另一個全資子公司名下，只保留不動產資產后，對本公司進行股權轉讓，轉讓總價值為8600萬元。

請問此方案，泰安匯源涉及哪幾項稅費？如何計算繳納稅金？



（2）成立一個新的全資子公司，把不動產資產作為出資，按賬面凈值出資，即5420萬元，出資后，再對新公司的股權100%轉讓給第三方。

請問此方案，泰安匯源涉及哪幾項稅費？如何計算繳納？



（3）把甲公司的資產轉移到另一個集團全資控股的關聯公司（無任何糾紛、業務干凈的公司），再對被移入資產的公司的股權進行轉讓。

請問此方案，甲公司涉及哪幾項稅費？如何計算繳納？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.資產轉讓涉及到增值稅、所得稅、印花稅及附加稅，如果設備資產平價轉讓，按轉讓價格計算繳納增值稅。股權轉讓涉及所得稅及印花稅。
2.不動產投資，涉及到增值稅、土地增值稅、所得稅、印花稅及附加稅，貴公司按交值出資，涉及土地稅務機關會核定轉讓價格是否公允，不公允的，稅務機關會重新核定轉讓價格。股權轉讓的稅收同上。
3.企業資產轉讓涉及增值稅、所得稅、印花稅及附加稅，有不動產的還涉及到土地增值稅，股權轉讓所得的稅收涉及所得稅及印花稅。
您公司資產重組稅費的計算依據您所說不能準確的計算，關于重組籌劃的內容及問題建議您咨詢當地納稅人俱樂部，他們會給您提供滿意的答復

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