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2023-08-07 22:28:23

提出如下問題:
老師好！有以下問題咨詢：

A有限責(zé)任公司由自然人股東投資設(shè)立，自然人股東分別為張三、李四、王五三人，所占股份分別為20%、30%、50%，公司注冊資本1000萬元，實(shí)收資本也是1000萬元；A公司還設(shè)有全資子公司B，注冊資本500萬元，截止2023年6月末，實(shí)際投入資本100萬元；、A公司設(shè)有分公司C。2023年7月1日，股東張三擬退出，其20%股份平價(jià)轉(zhuǎn)讓給王五，現(xiàn)準(zhǔn)備先去稅務(wù)局辦理張三退出相關(guān)清算，然后去市場監(jiān)督局辦理股權(quán)變更相關(guān)手續(xù)。截止2023年6月末，三家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表狀況如下：

公司 投資人或所屬 截止2023年6月末資產(chǎn)負(fù)債表科目及余額

科目 余額

A公司 張三 實(shí)收資本 2,000,000.00

李四 實(shí)收資本 3,000,000.00

王五 實(shí)收資本 5,000,000.00

未分配利潤 4,000,000.00

本年利潤 1,000,000.00

所有者權(quán)益 15,000,000.00

B公司 A公司 實(shí)收資本 1,000,000.00

未分配利潤 2,000,000.00

本年利潤 1,000,000.00

所有者權(quán)益 4,000,000.00

C分公司 A公司 本年利潤 1,000,000.00

所有者權(quán)益 1,000,000.00

7月2日根據(jù)上述資產(chǎn)負(fù)債表反映的內(nèi)容填寫了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅申報(bào)表》。個(gè)稅計(jì)算步驟：截止日張三應(yīng)占份額=（15000000+3000000+1000000）×20%=3800000；張三應(yīng)納稅所得額=3800000-2000000=1800000元；張三應(yīng)稅個(gè)人所得稅=1800000*20%=360000；張三和王五分別繳納印花稅=3800000*0.05%=1900元。取得了完稅證明。

現(xiàn)在需請咨詢的問題是：1、B公司未完成注資，不能對B公司賬上形成的未分配利潤劃轉(zhuǎn)到A公司來，但稅務(wù)將B公司資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤和本年利潤納入了清算范圍，股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的此部如何在A和B公司分別進(jìn)行賬務(wù)處理？2、C分公司的利潤要在年終才合并到總公司，那么中途將分公司的本年利潤做了給退出股東分配考慮，A和B公司如何進(jìn)行賬務(wù)處理？謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、B公司不進(jìn)行賬務(wù)處理，A公司需要變更股東。
借:實(shí)收資本--張三 200萬元
利潤分配--未分配利潤180 萬元
銀行存款--200萬元 （王五投資款））
貸：實(shí)收資本--王五 200萬元
銀行存款--380萬元

2、A和B公司不進(jìn)行賬務(wù)處理。

專家補(bǔ)充回復(fù)