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2023-08-17 15:07:04

提出如下問題:
你好，我是一家投資管理公司，公司擬已自有資金對外進行短期投資，問一下，1、這項業(yè)務涉及稅費有哪些。2、賬務如何處理，會計分錄如何做


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕140號）規(guī)定，《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2018〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。
因此，1.您公司對外短期投資，取得保本的收益，需要繳納增值稅，不保本的收益不用繳納增值稅，居民企業(yè)的之間的投資收益不用繳納所得稅，非居民企業(yè)的投資收益需要繳納企業(yè)所得稅。
2.借：短期投資
貸：銀行存款
取得收益時
借：銀行存款
貸：投資收益
應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

專家補充回復