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2023-08-21 16:48:54

提出如下問題:
老師您好，A企業(yè)以設(shè)備、房產(chǎn)或土地使用權(quán)等實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)作為出資換取B公司的股權(quán)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資或者金融資產(chǎn)的情況有以下幾個(gè)問題需要請(qǐng)教;

1、增值稅：A公司轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)是否視同銷售，需要向B公司開具增值稅專用發(fā)票，如果需要開具，B公司是否能進(jìn)行抵扣；如果涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納土地增值稅嗎

2、印花稅：該業(yè)務(wù)是否需要繳納印花稅，如果需要繳納轉(zhuǎn)讓的股權(quán)比例達(dá)到長(zhǎng)期股權(quán)投資或者僅為金融資產(chǎn)對(duì)于繳納印花稅的稅目有區(qū)別嗎，應(yīng)以什么稅目繳納

3、所得稅：①、A公司作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行非貨幣資產(chǎn)支付，賬面價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值之間應(yīng)如何認(rèn)定計(jì)稅基礎(chǔ)，是否存在稅會(huì)差異②A公司作為股權(quán)受讓方換取的股權(quán)比例達(dá)到長(zhǎng)期股權(quán)投資或者僅為金融資產(chǎn)對(duì)于計(jì)稅基礎(chǔ)的認(rèn)定有區(qū)別嗎，是否可能存在稅會(huì)差異

4、A為上市公司，B公司是否為上市公司對(duì)于該筆交易的涉稅情況是否有影響或者優(yōu)惠政策

5、該筆交易是否還存在其他涉稅可能或者風(fēng)險(xiǎn)

謝謝老師


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1.涉及增值稅，需要開具發(fā)票，B公司可以抵扣 ，土地使用權(quán)涉及土地增值稅。
2.您公司設(shè)備及房產(chǎn)投資，需要繳納印花稅，設(shè)備在購銷合同、房產(chǎn)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納。
3.賬面價(jià)值是您的轉(zhuǎn)讓成本，轉(zhuǎn)讓價(jià)值是您的轉(zhuǎn)讓收入，不存在稅會(huì)差異。長(zhǎng)期股權(quán)投資或金融資產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為您的轉(zhuǎn)讓價(jià)值，稅會(huì)不存在差異。
4.無優(yōu)惠政策。
5.按規(guī)定各項(xiàng)稅費(fèi)正常申報(bào)繳納，不存在其他涉稅風(fēng)險(xiǎn)。謝謝提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)