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2023-08-21 21:28:10

提出如下問題:
我們是一家嘉峪關(guān)市的商貿(mào)企業(yè)，①我們的金昌分公司在稅務(wù)檢查中要求做進項稅轉(zhuǎn)出，免稅商品銷售對應(yīng)的水電暖租等費用的進項轉(zhuǎn)出；②我們有一部分22年的預(yù)收款要求確認(rèn)收入，但不讓抵扣進項；客戶想咨詢下具體的稅法政策，有沒有好的處理辦法


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

免稅商品銷售對應(yīng)的水電暖租等費用的進項需要轉(zhuǎn)出

企業(yè)水電費如果是用于免稅項目、集體福利或個人消費等，比如員工宿舍、食堂用水電，就需要進項稅額轉(zhuǎn)出。
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù);(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項目。

預(yù)收款要求確認(rèn)收入，但不讓抵扣進項，具體需與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行溝通。

專家補充回復(fù)