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2023-08-23 08:44:56

提出如下問題:
我公司是房地產(chǎn)企業(yè)，下設(shè)一分公司且總分公司同屬一個主管稅務(wù)機關(guān)，分公司獨立核算，單獨繳納企業(yè)所得稅，分公司每年向總公司支付管理費，請問，在增值稅和企業(yè)所得稅上，總公司要如何處理該筆管理費？是否需要向分公司開具發(fā)票？是否需要做收入處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十九條規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

因此，即使開了發(fā)票，管理費也不能稅前扣除。謝謝提問！

專家補充回復(fù)