提出如下問題:
公司以“其他進出口免費”方式進口一臺小型設備，使用完畢（大概自進口報關半年后），再以“其他進出口免費”方式出口給該供應商，有以前幾個問題：
1）進口時的繳納的海關增值稅是否可以正常抵扣？
2）出口時，從稅務角度看，是否需要視同內(nèi)銷繳納增值稅？企業(yè)所得稅是否涉及？如需繳稅，計稅基礎如何確定，出口報關單金額需與進口報關單金額一致嗎？
3）以上問題涉及的政策文件是哪些？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
進口時的繳納的海關增值稅可以正常抵扣，
出口時，從稅務角度看，需要視同內(nèi)銷繳納增值稅。按有關政策規(guī)定，企業(yè)收到的出口退稅款不并入應納稅企業(yè)所得額，也就是說不涉及企業(yè)所得稅的計算。
進出口退稅政策如下：
1、出口免稅并退稅。出口免稅是指對貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅，出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規(guī)定的退稅率計算后予以退還。
2、出口免稅不退稅。出口不退稅是指適用這個政策的出口貨物因在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進口環(huán)節(jié)是免稅的，因此，出口時該貨物的價格中本身就不含稅，也無須退稅。
3、出口不免稅也不退稅。對國家限制或禁止出口的某些貨物的出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷環(huán)節(jié)，照常征稅，也不退還出口前其所負擔的稅款。
以下出口貨物可以退稅：
1、在財務上作出口銷售處理，按照現(xiàn)行規(guī)定，目前的出口退稅只適用于貿(mào)易性的出口貨物；
2、屬于增值稅、消費稅的征收范圍；
3、其他可以退稅的出口貨物。
法律依據(jù)：《中華人民共和國進出口關稅條例》第五十條
有下列情形之一的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關稅，并應當以書面形式向海關說明理由，提供原繳款憑證及相關資料：
（一）已征進口關稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的；
（二）已征出口關稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關稅收的；
（三）已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的。
海關應當自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務人辦理退還手續(xù)。納稅義務人應當自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關退稅手續(xù)。
按照其他有關法律、行政法規(guī)規(guī)定應當退還關稅的，海關應當按照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定退稅。
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